Новости

? В частности, с нового года вводится прогрессивная шкала по НДФЛ от 13% до 22%. На промостранице подробно разъясняется, какие доходы попадают под пятиступенчатое налогообложение, и как будет рассчитываться налог на конкретном примере. Выплаты, связанные с участием в СВО, для работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей облагаются по ставкам 13%/15%.

? Кроме того, в 2025 году появится новый налоговый вычет для тех, кто сдал нормы ГТО и прошел диспансеризацию, а также увеличиваются стандартные вычеты на детей: на второго ребенка – до 2800 рублей, на третьего и каждого последующего – до 6000 рублей. Кроме того, до 450 тысяч рублей вырастет предельный доход для предоставления таких вычетов.

? Значительные изменения ждут налогоплательщиков УСН. С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на упрощенке признаются плательщиками НДС. Освобождены от этой обязанности только те, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей. Освобождение автоматическое, специально обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно.

? При этом, как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик УСН является  налоговым агентом по НДС или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров.

? Кроме того, предприниматели, которые ранее применяли дробление бизнеса, смогут попасть под амнистию и освободиться от штрафов, если в 2025-2026 годах откажутся от применения схем.

? Для удобства пользователей всю информацию на промостранице можно отфильтровать по категориям налогоплательщиков: для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц

Утверждены формы и форматы представления в электронной форме уведомлений

об освобождении от НДС и налога на прибыль организаций.

✅ Новые формы уведомлений об освобождении от НДС (ст. 145, (https://nalog.garant.ru/fns/nk/3780a465c57513165f942ba713db0691/) 145.1 НК РФ) (https://nalog.garant.ru/fns/nk/f64a2020c0eadcbde4309b4b740aae87/) и налога на прибыль организаций (ст. 246.1 НК РФ), (https://nalog.garant.ru/fns/nk/d3e00504a92344f4cf207fa82c896bd2/) а также форматы их представления.

? Приказ ФНС России от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@ (https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/15553301/) зарегистрирован Минюстом России и вступает в силу с 20 января 2025 года.

✉️ Так, новые формы уведомлений об освобождении от НДС (КНД 1150104 и 1150105) приобрели электронный вид. Теперь налогоплательщик представляет единую форму уведомления КНД 1150104 (ст. 145 НК РФ) (https://nalog.garant.ru/fns/nk/3780a465c57513165f942ba713db0691/) для начала, продления срока и отказа от использования права на освобождение от НДС.

? Форма включает сведения о ежемесячной сумме выручки от реализации товаров за 12 месяцев, предшествующих месяцу продления или отказа от освобождения от НДС.

 Теперь участники проектов по исследовательской и научно-технологической деятельности (ст. 145.1 (https://nalog.garant.ru/fns/nk/f64a2020c0eadcbde4309b4b740aae87/) и 246.1 НК РФ) (https://nalog.garant.ru/fns/nk/d3e00504a92344f4cf207fa82c896bd2/) представляют единую для НДС и налога на прибыль организаций форму уведомления КНД 1150017 – нужно только проставить в ней признак налога.

☑️ Это уведомление также представляется при начале, продлении и отказе от использования права на освобождение.

? Раньше по НК РФ эти документы налогоплательщик представлял в налоговые органы на бумаге. Теперь он может их направить еще и в электронном виде через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика.

✔️Так же ранее они утверждались Минфином России, а теперь - ФНС России. 

Обращаем внимание, что с 1 января 2025 года налогоплательщики могут направлять указанные уведомления как по действующим, так и по новым формам. Однако первые утрачивают силу с 20 января 2025 года.

Декларация по НДС за первый квартал 2025 года будет представляться по новой форме (http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202412170015)

Подать ее нужно будет до 25 апреля.

Что изменилось в новой форме❓

? Включены ставки НДС 5% и 7%, 5/105% и 7/107%. Они применяются плательщиками на УСН, у которых доходы за 2024 год превысили 60 млн руб.

? Включены ставки НДС 9,09 и 16,67%. Их применяют российские маркетплейсы при продаже товаров ЕАЭС физическим лицам.

➡️ Кроме того, перечень не облагаемых НДС операций дополнен новыми налоговыми льготами. Например, в него вошли операции по майнингу цифровой валюты и сделки с ней, оказание ветеринарных услуг. Также в указанном перечне учтены коды операций, ранее применяемые на основании массовых писем ФНС России.

❗️ Напоминаем, декларацию по НДС за 4 квартал 2024 года необходимо представить по действующей (https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/5095453/) форме.

Организации могут сверить с налоговыми органами сведения о налогооблагаемых транспортных средствах и недвижимости за 2024 год

? В I квартале 2025 года налоговые органы проведут массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций (для объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости) за 2024 год. По итогам организациям будут направлены сообщения об исчисленных налогах, которые затем отразятся на ЕНС.

? До этого времени юрлица могут сверить данные (о характеристиках объектов собственности, периоде владения, налоговой базе, льготах) в налоговом органе по месту своего учета.

А еще можно:

✅ заявить налоговые льготы

✅ обратиться за прекращением налогообложения в связи с гибелью или уничтожением объекта

✅ прекратить исчисление налога, если транспортное средство изъято или находится в розыске 

❗️ Напоминаем, что организация ставится и снимается с учета в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих ей ТС и объектов недвижимости на основании сведений, которые уполномоченные органы направляют в ФНС России.

? Компания может бесплатно получить электронную выписку из ЕГРН об объектах налогообложения, которые принадлежали ей в 2024 году. Если сведения реестра необходимо актуализировать, налоговый орган на основе обращения налогоплательщика направит запрос в соответствующий регистрирующий орган, после чего проинформирует (https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/15500110/) организацию о результатах.